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Verfügbarkeit und Bewertung von Daten zu Renewal Rights

1. September 2022

Frank Cremer (FCII, Doktorand der Kölner Forschungsstelle Rückversicherung (Leitung Prof. Stefan Materne) an der TH Köln) |
Dr. Dan Bauer (Syndikus-Steuerberater und Mitarbeiter in der Konzernsteuerabteilung von Munich Re) |

In der Versicherungswirtschaft gibt es neben dem Risikotransfer weitere unterschiedliche Transaktionsarten, wobei Geschäftsvorfälle im Zusammenhang mit Erneuerungsrechten (auch „Renewal Rights“) oft als Unterart von M&A- Transaktionen klassifiziert werden. Hierbei geht es regelmäßig um die Übertragung von Rechten zur Erneuerung des Versicherungsgeschäfts, welche aus betriebswirtschaftlicher Sicht als immaterielle Vermögenswerte anzusehen sind. Ein Blick auf die Tabelle 1 zeigt eine beispielhafte Auswahl derartiger Transaktionen und verdeutlicht, dass bei der Übertragung von Renewal Rights häufig signifikante Größenordnungen erreicht werden.

Tabelle 1: Auszug einer Auswahl an Renewal Rights Transaktionen

Eine betriebswirtschaftlich sachgerechte Wertermittlung von Erneuerungsrechten ist bei verschiedenen (u.a. auch steuerlichen) Bewertungsanlässen erforderlich, diese ist jedoch durch die seltene Veröffentlichung der Transaktionen und der daraus resultierenden dürftigen Datenlage erschwert. Die Autoren haben daher im Rahmen

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